פרק 4 - דירה במתנה - מתי תחשב כעסקה מלאכותית
עודכן: מאת צוות פודקאסט·ישראל
/ הפרק במספרים
| פורסם | 18 במאי 2023 |
|---|---|
| אורך | 17 דק׳ (קצר ב-20% מהממוצע בתוכנית) |
| הנושא המרכזי | העברת דירה במתנה לקרוב והיבטי המיסוי |
| אורחים | מורן ליברמן |
| קטגוריה | כלכלה ועסקים |
על מה הפרק עם מורן ליברמן?
עורכת הדין מורן ליברמן מסבירה את ההיבטים המשפטיים והמיסויים של העברת דירה במתנה לקרוב משפחה.
הפרק עוסק בהעברת דירה במתנה בין קרובי משפחה לפי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין, שמקנה דחיית מס שבח ושליש ממס הרכישה. מורן ליברמן מסבירה מי נחשב 'קרוב' לפי החוק, ומזהירה מפני רישום דירה על שם ילד רק כדי לחמוק ממס - מה שעלול להיחשב עסקה מלאכותית שרשויות המס יחשפו ויקנסו עליה. עוד נדונים נושא ההלוואה מול המתנה, תקופת הצינון של שלוש-ארבע שנים, וכיצד מוכיחים מתנה אמיתית. בסיום מוצג פסק דין נחשון בבית המשפט העליון בשאלה אם מתנה עם הגבלות היא מתנה גמורה לאלתר.
/ תובנות מרכזיות
- העברת דירה במתנה לקרוב היא דחיית מס ולא פטור - מקבל המתנה ישלם בעתיד מס שבח גם על התקופה ממועד רכישת הנכס על ידי הנותן.
- רישום דירה על שם ילד רק כדי להימנע ממס רכישה גבוה נחשב עסקה מלאכותית, ורשויות המס יכולות לחשוף זאת אף שנים לאחר מכן ולחייב בהפרשי מס, ריבית, הצמדה וקנסות.
- מי שקיבל דירה במתנה חייב להמתין תקופת צינון - שלוש שנים אם הוא גר בנכס וארבע שנים אם לא - כדי ליהנות מפטור ממס שבח לדירה יחידה.
- מימון של 50% ומעלה ממחיר הדירה, או מימון שניתן עד שלוש שנים לפני העסקה, צובע את כל הדירה כדירת מתנה ומחייב בתקופת צינון.
- כדי להבדיל בין מתנה להלוואה צריך הסכם הלוואה מסודר בכתב שהצדדים גם קיימו בפועל, אחרת הכסף ייחשב מתנה.
אז איך אנחנו באמת מוכיחים שיש כאן הלוואה ולא מדובר פה במתנה?
ניתוח מאת מערכת פודקאסט·ישראל, מבוסס תמלול אוטומטי של הפרק. על המתודולוגיה והמגבלות
/ שאלות נפוצות על הפרק
- על מה הפרק הזה?
- הפרק עוסק בהעברת דירה במתנה בין קרובי משפחה לפי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין, שמקנה דחיית מס שבח ושליש ממס הרכישה. מורן ליברמן מסבירה מי נחשב 'קרוב' לפי החוק, ומזהירה מפני רישום דירה על שם ילד רק כדי לחמוק ממס - מה שעלול להיחשב עסקה מלאכותית שרשויות המס יחשפו ויקנסו עליה. עוד נדונים נושא ההלוואה מול המתנה, תקופת הצינון של שלוש-ארבע שנים, וכיצד מוכיחים מתנה אמיתית. בסיום מוצג פסק דין נחשון בבית המשפט העליון בשאלה אם מתנה עם הגבלות היא מתנה גמורה לאלתר.
- מהן התובנות המרכזיות מהפרק?
- העברת דירה במתנה לקרוב היא דחיית מס ולא פטור - מקבל המתנה ישלם בעתיד מס שבח גם על התקופה ממועד רכישת הנכס על ידי הנותן. · רישום דירה על שם ילד רק כדי להימנע ממס רכישה גבוה נחשב עסקה מלאכותית, ורשויות המס יכולות לחשוף זאת אף שנים לאחר מכן ולחייב בהפרשי מס, ריבית, הצמדה וקנסות. · מי שקיבל דירה במתנה חייב להמתין תקופת צינון - שלוש שנים אם הוא גר בנכס וארבע שנים אם לא - כדי ליהנות מפטור ממס שבח לדירה יחידה. · מימון של 50% ומעלה ממחיר הדירה, או מימון שניתן עד שלוש שנים לפני העסקה, צובע את כל הדירה כדירת מתנה ומחייב בתקופת צינון. · כדי להבדיל בין מתנה להלוואה צריך הסכם הלוואה מסודר בכתב שהצדדים גם קיימו בפועל, אחרת הכסף ייחשב מתנה.
מתיאור הפרק
האם רשויות המיסוי יכולות לטעון שאדם שהעניק דירה במתנה לא באמת העניק מתנה? האם יכולים לקנוס אותו? מהי מתנה מחמת מיתה לעומת מתנה גמורה עם תנאים - למשל הורה מעניק דירה לילד עם תנאי שימשיך לגור בדירה כל ימי חייו, האם מדובר בעסקת מתנה? אולי אחסוך לכם פגישת יעוץ ואענה לכם על כמה שאלות שהיו לכם. אם חשבתם על מתנות בחיים המידע יהיה רלוונטי עבורכם. מוזמנים להאזין. עו"ד ונוטריון מורן ליברמן