מס ירושה: צדק חברתי או נזק כלכלי? [עושים חשבון]

על מה הפרק?

מס ירושה מכניס לקופת המדינה סכומים זניחים, מוליד פטורים, פרצות ותכנוני מס יקרים, ואם בכל זאת מטילים אותו עדיף מס על היורש ולא מס עיזבון על כל הרכוש.

בישראל הוטל מס עיזבון משנת 1949 ובוטל לחלוטין ב-1981, כי הכניס פחות מאחוז אחד מסך הכנסות המדינה ממיסים ויצר המון בעיות. היום אין אירוע מס בהורשה בישראל, והיורש נכנס לנעלי המוריש ומשלם מס שבח או מס רווחי הון רק כשהוא מוכר את הנכס. בבריטניה המס מתחיל מ-325 אלף פאונד בשיעור של 40 אחוז, ושינוי בהגדרת התושבות החיל אותו גם על נכסים בחו״ל של מי שהחזיק דירה שם עשר שנים מתוך עשרים. בארה״ב סף הפטור הפדרלי גבוה מאוד, כ-13.6 מיליון דולר ליחיד, כך שהמס נוגע כמעט רק באלפיון העליון.

/ תובנות מרכזיות

• מס ירושה בלי מגבלה על מתנות כמעט חסר משמעות, כי רוב האנשים גוססים לפני מותם ויכולים להעביר את הרכוש לילדים מראש.
  שמור תובנה
• חוק שבע השנים הבריטי יוצר אי צדק: שני אנשים שנתנו לילדיהם אותה דירה, ואחד מהם מת חודש אחרי, ילדיו ישלמו 40 אחוז והאחרים לא.
  שמור תובנה
• 16 אלף מיליונרים עזבו את בריטניה ב-2025, שיא עולמי, ומס העיזבון היה אחת הסיבות לכך.
  שמור תובנה
• המחקר מראה שמס ירושה כנראה לא משנה את הרגלי החיסכון, אבל יש עדויות שמי שיורש הרבה כסף עובד פחות.
  שמור תובנה
• מחקר של שני כלכלנים מצא ראיות לכך שעשירים נוטים למשוך עוד כמה ימים בחיים כדי למות מיד אחרי שרפורמה שמפחיתה את מס העיזבון נכנסת לתוקף.
  שמור תובנה

ניתוח מאת מערכת פודקאסט·ישראל, מבוסס תמלול אוטומטי של הפרק. על המתודולוגיה והמגבלות