משקיעים בביטחון עם איתי ארז- השקעות נדל"ן בקפריסין: פרק #1: מיסוי בינלאומי בין ישראל לקפריסין

למה השקעת נדל"ן בקפריסין עלולה לחייב אתכם במס כפול בישראל, ואיך בכל זאת אפשר להפוך אותה לאטרקטיבית במיוחד.

פרק זה הוא הרצאה של רואה החשבון עמית גרינברג, המתמחה במיסוי בינלאומי וברילוקיישן, יחד עם היועצים המשפטיים קלרה ושימון מקפריסין ומנחה התוכנית איתי. הדיון מתמקד בשאלה כיצד תושב ישראל ממוסה כשהוא משקיע בנכס נדל"ן בקפריסין: המס מחושב לפי דיני ישראל, ובהיעדר אמנת מס בין המדינות עלול להיווצר מצב של מס כפול. גרינברג מסביר את שני מסלולי המס בישראל (15% על הכנסה שוטפת מול מסלול אישי שיכול להגיע ל-50%), את חובת הדיווח השנתי, ואת סוגיית התושבות וניתוק התושבות ברילוקיישן. הפרק מיועד לישראלים השוקלים להשקיע בנדל"ן בחו"ל, ובמיוחד בקפריסין, ולשבור את הסטיגמה שקפריסין היא מקלט מס.

תובנות מרכזיות

• אין אמנת מס בין ישראל לקפריסין, ולכן תושב ישראל עלול לשלם מס פעמיים על אותה הכנסה או רווח: גם בקפריסין וגם בישראל, ללא קיזוז.
• ברווח הון ממכירת נכס משלמים 25% בישראל בנוסף למה ששולם בקפריסין, ללא קשר למדרגות המס המקומיות שם.
• בהכנסה שוטפת משכירות אפשר לבחור בישראל במסלול של 15% מס בלבד, אך במסלול זה אסור לקזז מסים ששולמו במדינה אחרת ולא להכיר בהוצאות.
• אם הכנסת השכירות פטורה ממס בקפריסין עד תקרה מסוימת, ובישראל בוחרים במסלול 15% בלבד, ההשקעה הופכת לאטרקטיבית במיוחד מול ישראל ומול מדינות אירופיות אחרות.
• אי אפשר להיות 'תושב של אף מדינה' כדי להתחמק ממס; כל המדינות סגרו את הפרצה, וניתוק תושבות מישראל מחייב להוכיח תושבות במדינה אחרת.
• מי שעובר לקפריסין אך ממשיך לקבל משכורת מישראל נקלע להתנגשות מיסויית, ולרוב לא כדאי לו למהר ולנתק תושבות.